簡単マンガでわかる青色申告シリーズ -青色申告会のポータルサイト -一般社団法人 全国青色申告会総連合-

簡単マンガでわかる青色申告シリーズ

(インボイス制度も怖くない!)青色申告はじめよう! ー経営と節税には記帳が大切ー


一人親方のマナブさん。マナブさんの妹ケイコさんが店主のお好み焼き屋で、仕事でお世話になっているツヨシ先輩と飲んでいます。

マナブ  ツヨシ先輩と飲むのひさしぶりですね

ツヨシ  仕事ではよく会ってるけどな


ケイコ  ツヨシ先輩!いつも兄がお世話になってます

     これサービスの豚玉です

ツヨシ  ありがとう!

     ケイコちゃんのお店、美味しいって評判だよ



ツヨシ  マナブがうちの店から独立して二年になるな

     順調か?

マナブ  去年は大変だったけどツヨシ先輩が仕事を回してくれたおかげで

     今年は黒字でした

ツヨシ  確定申告はもうしたか?

     去年は赤字だったが今年の黒字から引けるだろ?

マナブ  ギクッ…

     ク…クロジカラヒケル?



ツヨシ  青色申告のおトクな制度だぞ!

     知らなかったのか?

     もしかしてお前まだ…

マナブ  (ソワソワ)

《青色申告制度》
事業や不動産などの所得を得る人が、一定の帳簿を備えて決算書を作成し、所得税の申告をおこなうことで、多くの特典を受けることができる制度です。所得税の青色申告承認申請書を税務署に提出します。青色申告以外の場合は白色申告といいます。

《青色申告のメリット》
① 純損失の繰越しと繰戻し
事業の純損失の金額を繰越して翌年以降3年間の所得金額から差し引くか、前年も青色申告の場合は繰越しに代えて、前年分の所得金額から差し引いて所得税の還付を受けることができます。

「純損失の繰越しと繰戻し」、事業の赤字を他の年の所得から差し引けます。白色申告には特別な場合を除いて繰越控除が認められていなく、青色申告の大きな特典です。事業環境の急変などにより売上が落ち込み赤字になることもあります。青色申告なら赤字を繰越して、翌年以降の黒字から控除することができます。また、前年以前が黒字なら、繰戻して所得税の還付を受けることもできます。


ケイコ  お兄ちゃん まだ白色申告なんですよ

ツヨシ  やっぱり!

     赤字が控除できないと、税金とか大変だろ?

マナブ  オレ 一人親方だから平気っス!



ツヨシ  ケイコちゃんの店は個人経営だけど青色申告でしょ?

ケイコ  はい、もちろん!

     青色申告はメリット大きいから!

ツヨシ  青色申告特別控除はホントに助かるよな!

《青色申告のメリット》
②青色申告特別控除
複式簿記、e-tax(イータックス)、優良な電子帳簿などの要件を満たすことで65万円、55万円、10万円のいずれかを、事業所得や不動産所得などから控除することができる青色申告の特典。



ケイコ  所得が少なくなると所得税や住民税、それから国民健康保険料の負担も軽くなるのよ!

マナブ  そ… そうだったのか…

ツヨシ  うちみたいな家族経営の商売にはありがたい制度もあるぞ

《青色申告のメリット》
③ 青色事業専従者給与
事業に専従する家族従業員に支払う給与を必要経費とすることができます。税務署への届出が必要です。

マナブ  こんなことできるの?



マナブ  オレってもしかしてだいぶしてる?

ケイコ  してると思う!

ツヨシ  うんうん

マナブ  でも青色申告は記帳が難しくて

     (うう…)!

ツヨシ  おいおい、記帳は経営の基本だぞ!



ケイコ  そういえば、記帳が正しくないとペナルティを受ける制度が始まるのよね

《過少申告加算税等の加重措置》
売上げに関する帳簿がない、売上の記載が不十分なことなどが税務調査でわかった場合、過少申告加算税・無申告加算税が最大10%加重されます(令和6年1月1日以降に法廷申告期限が到来する所得税・消費税などに適用)。

マナブ  え?そうなの!?

ツヨシ  記帳が苦手なんて言ってる場合じゃないぞ!

     令和5年10月からインボイス制度も始まるって知ってるか?

マナブ  ええっ?



マナブ  インボイス?

ケイコ  知らなかったみたいね…

ツヨシ  消費税の申告ではインボイスによって納税額が変わることがあるんだ

《インボイス制度(適格請求書等保存方式)》
令和5年10月1日からはじまる消費税の仕入税額控除制度。インボイス(適格請求書等)のない仕入れや諸経費があると納税額が増える場合があります。インボイスを発行できるのは税務署に申請書を提出して登録を受けた事業者だけです。免税事業が登録を受けると、課税事業者として消費税の申告が必要になります。詳しくは国税庁のインボイス特設サイトでご確認ください。

マナブ  あの~~~

マナブ  オレ今、免税事業者なんですけど

マナブ  関係あります?



ツヨシ  マナブが免税事業者でもお客さんや取引先にも影響することだから、勉強しておかないとな

記帳!ペナルティー!インボイス!(ドンドドドン!!!)

ケイコ  私はお兄ちゃんの記帳が心配だわ 今のままで大丈夫なの?

マナブ  ワーーーッ(どうしよう!)

マナブ  記帳?インボイス?もう不安しかないよーーー!!



ツヨシ  記帳が不安なら、税務署が紹介している指導機関に相談できるぞ

《おもな記帳指導機関》
  ○青色申告会
  ○商工会議所
  ○商工会
  ○税理士会

マナブ  いろいろあるな!

ケイコ  私は青色申告会に入会したわ

ツヨシ  実はなオレも最初は記帳が苦手だったんだ

マナブ  マジすか?



ツヨシ  親父から商売を引き継いだけど、当時は手書きで記帳しててな…

ツヨシ  そのとき記帳を指導してくれたのが青色申告会だ!

ツヨシ  今は、青色申告会会員専用の会計ソフト「ブルーリターンA」を使って記帳しているぞ

     パソコン会計初心者にも使いやすい!



ケイコ  私も使ってます!

ツヨシ  e-taxの電子申告もできて優良な電子帳簿の認証も受けてるから安心だよな!

マナブ  よしっ! オレも青色申告事業者になります!

ツヨシ  記帳もインボイスもまずは青色申告会に相談に行こうか!

《青色申告会》
青色申告をおこなう個人事業主の納税者団体です。記帳や税務の研修、指導相談の場を設けて会員ご自身が記帳や申告をおこなえるようにお手伝いしています。青色申告制度の施行(昭和25年)にあわせて結成されました。


作画:岡澤 香寿美
©2022 一般社団法人 全国青色申告会総連合
list page